2021年度农业保险保费补贴项目

支出绩效评价报告

项目实施单位：武平县农业农村局

委 托 单 位 ：武平县财政局

评 价 机 构 ：龙岩市众惠财务咨询有限公司

2022年10月

2021年度农业保险保费补贴

项目支出绩效评价报告

一、项目情况

（一）项目背景

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，落实市委、市政府的决策部署，突出实施乡村振兴战略和打赢脱贫攻坚战，按照保护农民利益，支持农业发展和“扩面、增品、提标”的目标，进一步完善农业保险政策，优化运行机制，更好地满足“三农”领域日益增长的风险保障需求，推动农业经济更好更快的发展和农村社会稳定和谐。据于此，有必要对 2021年度农业保险保费补贴支出进行绩效评价。

（二）资金投入和使用状况

2021年度该项目一共获得武平县财政局批复预算资金293.67万元，实际支出共合计281.66万元。主要用于支付水稻保险、烟叶种植、“三农”综合保险等农业保险保费补贴，具体项目费用支出见表1。

表1           农业保险保费补贴支出明细表

二、综合评价情况及评价结论

绩效评价组人员通过数据采集、实地调研和现场访谈等方式，对获得的数据与资料进行了深入分析，形成了武平县农业农村局农业保险保费补贴项目的绩效评价报告，从决策、过程、产出与效益等方面进行综合评价，总得分为84.88分，评价结果为良。

三、存在的问题及原因分析

（一）预算绩效管理基础不够扎实

评价组在翻阅检查《专项资金绩效目标表》指标设置的过程中，发现编制项目绩效目标出现的几个问题：1、指标设置过于片面，该项目包含多项工作内容，如烟叶种植保险、“三农”综合保险等，但数量目标只设置了综合承保率，不能完全体现该项目的主要工作任务，质量目标的设置也存在类似的问题。2、大部分三级指标的考核标准不明确，如时效指标“完成时间”指标解释为项目完成时间，未具体解释什么项目的完成时间，什么时间内完成算完成指标；社会效益指标“全县人均风险保障”指标解释为计算方法：全县人均风险保障金，未列明具体如何计算人均风险保障。项目绩效指标体系的不合理直接影响单位绩效自评的工作质量，进而影响财政部门对该项目绩效的判断。

（二）管理制度不健全

评价组在评价过程中了解到，目前项目实施单位人保财险武平支公司项目资金管理没有可参照的专项资金管理办法，这不利于项目实施单位对资金的管理，无法提高此类资金的使用效益。且主管部门武平农业农村局也未制定相关监督管理考核制度。这不利于主管部分对项目实施单位的日常工作开展监督考核，也无法控制项目在实施过程中各个环节的风险。

（三）宣传力度不够，农户保险意识不强

    评价组调查发现，有部分农户对农业保险保费补贴政策宣传不满意，对农业保险保费补贴政策缺乏了解，虽参加了农业保险，但对农业保险的保险条款、保障范围、理赔流程、赔偿标准并不完全清楚，不了解保险合同中规定的相关权利，不能保护自已的合法权益。

四、有关建议

针对绩效评价过程中发现的问题，评价组提出以下几项建议，有助于未来武平县农业农村局此类资金使用效益的提升。

（一）完善预算绩效管理

建议武平县农业农村局要牢固树立预算绩效管理理念，充分发挥预算绩效工作领导小组职能，尽一步完善“全过程”的预算绩效管理体系，科学设计项目绩效目标表，严格执行事中绩效监督，认真做好绩效自评工作；武平县农业农村局各股室要自觉将预算绩效管理与业务管理深度融合，真正做到预算申报有目标、预算执行有监督、事后评价有应用。具体做法包括：1、预算绩效目标编制要突出农业保险保费补贴工作的每个环节的关键个性化指标，要能给财政部门传递项目资金使用的主要产出数量与质量，要能采用合理指标衡量项目资金使用产生的效益；2、结合业务监督检查做好预算绩效事中监督。预算绩效管理不是独立于业务管理之外，而是根植于并反映业务管理的工作。因此，武平县农业农村局要将预算绩效管理理念贯彻到平常监督检查工作中；3、认真做好事后绩效自评工作。自评要基于合理、明确和完整的绩效目标体系进行自我评价，反映项目资金使用产出的数量和质量，合理地评价项目资金使用效益和满意度，发现业务管理中存在的问题并将评价结果加以应用，为财政部门提供有关项目资金使用绩效较为完备的信息。

（二）进一步完善项目管理机制

建议项目主管部门武平县农业农村局加强制度建设并强化对保险机构的监督管理，定期对农业保险工作进行考核，有效提高资金使用效率。考核的主要内容为工作保障机制建立情况、业务开展情况、合规管理情况、理赔管理情况和财政资金管理情况。

（三）加大农业保险宣传

以强化宣传、服务为切入点，提高广大农民和种养大户对农业保险政策的知晓度和认知度，充分调动他们主动投保的积极性。对政策的宣传除了在主流媒体上继续加大宣传力度以外，各保险公司要充分发挥基层服务体系的作用，采取在农村张贴标语、发放宣传资料、印制墙体广告、制作车载流动广告、免费提供农村广播、召开村（居）委会座谈、上门入户等便捷宣传形式，扩大政策宣传的覆盖面，促进各方主体对农业保险的正确认识。

项目2

2021年度武平县乡镇污水处理设施PPP项目使用性付费项目支出绩效评价报告

项目实施单位：武平县住房和城乡建设局

委托单位：武平县财政局

评价机构：龙岩市众惠财务咨询有限公司

2022年10月

2021年度武平县乡镇污水处理设施PPP项目使用性付费

项目支出绩效评价报告

二、项目情况

（三）项目背景

武平县乡镇污水处理厂网一体化PPP项目含岩前、十方、中山、中堡、东留五个子项目，总投资1.2229亿元，污水厂设计规模1万吨/天，配套管道建设36.81公里，执行一级B出水标准。建设单位为武平县住房和城乡建设局（以下简称武平县住建局），由武平县纳川水环境发展有限公司实施投资、建设、运营，工程由福建省广泽建设工程有限公司施工，于2016年12月份开工，并于2019年4月前已竣工验收并运行，该项目污水处理厂运营期为30年，管网部分运营期为10年。据此，对 2021年度武平县乡镇污水处理设施PPP项目使用性付费项目支出进行绩效评价。

（四）资金投入和使用状况

2021年度该项目一共获得武平县财政局批复预算资金137万元，当年度到位资金137万元，资金到位率100%，截止当年度12月31日共计支出137万元，预算执行率100%。资金主要用于支付乡镇污水处理厂（中山、岩前、十方、中堡、东留）PPP项目运营期付费。

二、综合评价情况及评价结论

绩效评价组人员通过数据采集、实地调研和现场访谈等方式，对获得的数据与资料进行了深入分析，形成了武平县住建局乡镇污水处理设施PPP项目的绩效评价报告，从管理、产出与效益等方面进行综合评价，总得分为83.5分，评价结果为良。

三、存在的问题及原因分析

（四）项目公司组织架构不清晰，人员配备不足

武平县纳川水环境发展有限公司虽有明确的公司章程，但未制定明确的组织架构图，组织架构较不清晰，且部分污水处理厂没有配备专人进行管理。管理方式及管理人员配备急需提升。

（五）预算绩效管理基础不够扎实

该项目所对应的年度绩效目标设置过于片面，数量目标仅设置“项目实施数量”，质量目标仅设置“项目实施合格率”，且对应的指标解释均简单的表述为“根据实施情况统计”，这样的绩效目标不能准确体现污水处理项目在运营过程中的工作内容和工作质量，也没有明确的考核标准。

（六）污水处理厂成本核算和财务管理不够细化

武平县纳川水环境发展有限公司未对每个污水处理厂进行独立的成本核算，且项目在运营过程中，对于库存材料、设备、备件也没有做好明确的库存管理，因污水处理厂在运营过程中实际发生的电费、水费、药剂费、固废运费、设备维修费、绿化养护费、财产保险费、税费等其他费用均需要公共财政承担，如没有做好每个污水处理厂的独立成本核算和财务管理则不利于武平县住建局对运营过程中实际发生的费用进行规范化监督。

（七）运营计划不明确且缺乏沟通协调机制

武平县纳川水环境发展有限公司在项目进入运营期后未制定年度运营计划，这容易导致运营方对运营风险的识别不够和应对措施不足，且武平县住建局也未制定成文的PPP项目运营期沟通协调机制，这很容易造成项目在运营过程中沟通效率低下，问题解决不及时等影响污水厂正常运营的情况发生。

四、有关建议

针对绩效评价过程中发现的问题，评价组提出以下几项建议，有助于未来武平县住建局此类资金使用效益的提升。

（四）明确项目公司组织架构，增加人员配置

建议武平县纳川水环境发展有限公司根据实际运营需要尽快制定明确的组织架构，另外为每个污水厂配合专门的运营管理专员。

（五）进一步完善预算绩效管理

建议武平县住建局应提高项目绩效目标设计和事后自评工作质量，加强指标有机衔接，尤其是与PPP项目运营绩效考核内容的衔接，确保任务相互匹配、指标逻辑对应、数据相互衔接，从严、从高设定指标值。项目产出指标设计要选择能反映各主要工作任务产出的大体情况的关键性指标，各级指标要进行归类，要有层次性；项目效益指标设计要注意采用能确实反映社会效益、可持续影响的工作成果。之后通过认真地开展事中评价，绩效自评，部门评价等等一系列工作去不断发现和解决项目及项目资金在项目推进过程中存在的问题。

（六）细化污水处理厂成本核算，提高内部财务管理水平

建议武平县纳川水环境发展有限公司于2022年开始对五个乡镇的污水处理厂进行独立的成本核算，另外尽快提升内部财务管理水平，建立材料、设备、备件的库存台账，并将数据共享至武平县住建局，以便武平县住建局对运营补贴方面的费用支出进行监管。

（七）完善运营计划制定工作协调机制

建议武平县纳川水环境发展有限公司从2022年开始每年度制定年度运营计划并报送给武平县住建局，武平县住建局也应梳理目前项目运营中遇到的问题，制定出一套合理的沟通协调机制以提高双方在今后工作中解决各类问题的效率。

项目3

武平县省级科技孵化器二期项目

支出绩效评价报告

项目实施单位：武平工业园区投资发展有限公司

委托单位：武平县财政局

评价机构：龙岩市众惠财务咨询有限公司

2022年10月

武平县省级科技孵化器二期项目

支出绩效评价报告

三、项目情况

（五）项目背景

孵化器的主要功能是以科技型中小企业为服务对象，为入孵企业提供研发、中试生产、经营的场地和办公方面的共享设施，提供政策、管理、法律、财务、融资、市场推广和培训等方面的服务，以降低企业的创业风险和创业成本，提高企业的成活率和成功率，为社会培养成功的科技型企业和企业家。

2019年起至今，在武平县政府的领导下，在武平工业园投资发展有限公司努力下，武平县省级科技孵化器二期园区顺利竣工并验收，龙岩汉龙光电有限公司等16家企业纷纷成功入驻孵化器二期园区内。但不可否认，运营好省级科技孵化器园区是一项长期且艰巨的工作任务，当前还存在着入驻企业运营模式有待探索、孵化器体系有待完善、孵化器服务能力有待提升等问题，基于此，有必要对武平县省级科技孵化器二期项目支出进行绩效评价。   

（六）资金投入和使用状况

武平县省级科技孵化器二期项目一共获得武平县财政局批复预算资金25200万元，实际到位资金25200万元，实际支出25200万元。具体项目费用支出见表1。

表1    武平县省级科技孵化器二期项目支出明细表

二、综合评价情况及评价结论

绩效评价组人员通过数据采集、实地调研和现场访谈等方式，对获得的数据与资料进行了深入分析，形成了武平县省级科技孵化器二期项目的绩效评价报告，从决策、过程、产出与效益等方面进行综合评价，总得分为92分，评价结果为优。

三、存在的问题及原因分析

（八）绩效指标设置不够科学，绩效管理工作有待加强

该项目的绩效指标设置存在以下问题：1、项目自评所填报的完成值未按实际情况进行填报。如数量指标新建孵化厂房实际新建孵化厂房为9栋，而自评时按目标值填报8栋。2、大部分三级指标的考核标准不明确，如：数量指标设置了“新建孵化厂房”，指标解释也为新建孵化厂房；时效指标设置“资金及时下拨”，指标解释也为资金及时下拨；指标解释中未说明清楚指标具体考核内容及相关计算公式。3、效益类指标采用“改善园区道路质量”、“周边环境保护”、“提升园区知名度”全部为无法评价的不可量化指标，完全无法衡量该项目的实施所带来的效益。项目绩效指标体系的不合理直接影响单位绩效自评的工作质量，进而影响财政部门对该项目绩效的判断。

（九）管理制度不健全

评价组在评价过程中了解到，该项目没有可参照的专项资金管理办法，未对项目资金的分配、项目管理、资金监管、监督检查、绩效管理等具体工作做出明确的规定，并且项目实施单位武平工业园区投资发展有限公司未对专项债资金进行专户管理，存在与该项目其他县级资金合并使用的情况，这不利于项目实施单位对项目资金的管理，影响对资金使用效益的准确评价。

（十）专项债存在逾期风险

    评价组在调研过程中发现，目前省级科技孵化器（二期）园区主要收入为租金收入，租金收入收费标准为创业楼10元/㎡、孵化厂房根据楼层按6元、5元/㎡，按收费标准计算得出一年租金收入约为768万元，本项目截止目前发行政府专项债券共计25200万元，如单靠租金收入预计偿债期将超过30年，专项债存在较大的逾期风险。

四、有关建议

针对绩效评价过程中发现的问题，评价组提出以下几项建议，有助于未来武平工业园区投资发展有限公司此类资金使用效益的提升。

（八）完善预算绩效管理

建议武平工业园区投资发展有限公司要牢固树立预算绩效管理理念，充分发挥预算绩效工作领导小组职能，尽一步完善“全过程”的预算绩效管理体系，科学设计项目绩效目标表，严格执行事中绩效监督，认真做好绩效自评工作；武平工业园区投资发展有限公司各股室要自觉将预算绩效管理与业务管理深度融合，真正做到预算申报有目标、预算执行有监督、事后评价有应用。具体做法包括：1、预算绩效目标编制要突出省级科技孵化器二期建设工作的每个环节的关键个性化指标，要能给财政部门传递项目资金使用的主要产出数量与质量，要能采用合理指标衡量项目资金使用产生的效益；2、结合业务监督检查做好预算绩效事中监督。预算绩效管理不是独立于业务管理之外，而是根植于并反映业务管理的工作。因此，武平工业园区投资发展有限公司要将预算绩效管理理念贯彻到平常监督检查工作中；3、认真做好事后绩效自评工作。自评要基于合理、明确和完整的绩效目标体系进行自我评价，反映项目资金使用产出的数量和质量，合理地评价项目资金使用效益和满意度，发现业务管理中存在的问题并将评价结果加以应用，为财政部门提供有关项目资金使用绩效较为完备的信息。

（九）建立专项资金管理办法

建议武平工业园区投资发展有限公司对此类专项债券资金设置专户进行管理和核算，制定该项目的专项资金管理办法，对项目资金的分配、项目管理、资金监管、监督检查、绩效管理等具体工作做出明确的规定，让项目资金的分配、项目管理、资金监管皆有章可循，有效提高资金使用效率。

（十）增加各方面收入，降低专项债逾期风险

鉴于《省级科技孵化器（二期）（信息光电与智能制造产业园）项目建议书暨可行性研究报告》没有对债券偿还期限进行测算，建议武平工业园区投资发展有限公司聘请专业机构对该项目专项债的偿债期进行准确测算，若测算结果确实认为该专项债存在较大逾期风险，武平工业园区投资发展有限公司应积极拓宽园区收入渠道，增加各方面收入，如广告收入、园区空闲房屋租金收入、展厅展位租金收入等等，以缩短专项债偿还期限，降低逾期风险。

项目4

武平县委组织部人才资源开发专项经费项目支出绩效评价报告

项目实施单位：武平县委组织部

委托单位：武平县财政局

评价机构：龙岩市众惠财务咨询有限公司

2022年10月